IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 01/2017. RÉGIMEN GENERAL

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Con este libro, Impuesto sobre sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los alumnos como los gerentes y los gestores de las empresas tengan un conocimiento completo de este tributo. Este primer volumen, que comprende las primeras 18 Unidades,abarca el estudio del régimen general del impuesto. El segundo, que recoge las Unidades 19 a 40, contiene el estudio de los regímenes especiales.

Este manual, totalmente actualizado, incluye las modificaciones que se han producido en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, durante el año 2016, entre otras, las llevadas a cabo por el Real Decreto-Ley 3/2016, de 2 de diciembre, que contiene importantes cambios en la Ley del impuesto sobre sociedades, destacando los siguientes:

La limitación a la compensación de las bases imponibles negativas a partir de 1 de enero de 2016 y una limitación en la aplicación de las deducciones por doble imposición internacional y por doble imposición interna.
La no deducibilidad de las pérdidas obtenidas en la transmisión de las participaciones en el capital y fondos propios de entidades en las que su ganancia está exenta de tributación.
La reversión de los deterioros de las participaciones en el capital o fondos propios producidos con anterioridad a 1 de enero de 2013, que fueron fiscalmente deducibles, en un periodo lineal de cinco años, salvo que se produzcan otras circunstancias que determinen su reversión.
La precisión de distintas normas, como las siguientes: a) La aplicación de la exención de las ganancias obtenidas en la transmisión de participaciones cuando hay procesos de reestructuración empresarial; b) La no integración de las rentas negativas que provengan de establecimientos permanentes; c) La deducción por doble imposición internacional, jurídica y económica; y d) Las normas para evitar la doble imposición en algunas operaciones societarias cuando se aplica el régimen fiscal especial del Capítulo VII del Título VII de la Ley del impuesto sobre sociedades.
Las novedades tributarias son destacadas en esta obra que, con numerosos ejemplos prácticos, será de gran utilidad tanto para los alumnos que se inicien en la materia como para los gerentes y los gestores de empresas y, en general, para todos los profesionales del derecho tributario.
Índice:
Presentación
Unidad 1. Normativa aplicable. Estructura del impuesto sobre sociedades. La contabilidad y la declaración del impuesto sobre sociedades. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto
Unidad 2. El hecho imponible. Concepto de actividad económica y concepto de entidad patrimonial. Contribuyentes del impuesto sobre sociedades. Exenciones subjetivas: total y parcial. Residencia y domicilio fiscal
Unidad 3. La base imponible: concepto. Regímenes de determinación de la base imponible. Estimación de rentas en el método de estimación indirecta. Presunción de obtención de rentas
Unidad 4. El resultado contable y la base imponible. Normativa contable. Diferencias. Reflejo contable de los activos y pasivos por impuesto diferido. La contabilización del gasto por el impuesto sobre beneficios
Unidad 5. Imputación temporal de ingresos y gastos
Unidad 6. Correcciones de valor: amortizaciones. Libertad de amortización. Incentivos fiscales en materia de amortizaciones para entidades de reducida dimensión. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
Unidad 7. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales. Provisiones y otros gastos
Unidad 8. Gastos no deducibles. Gastos por donaciones. Limitación a la deducibilidad de gastos financieros
Unidad 9. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y operaciones societarias
Unidad 10. Reglas de valoración: operaciones vinculadas. Cambios de residencia,operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales
Unidad 11. Exención para evitar la doble imposición de dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
Unidad 12. La reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles. La obra benéfico-social de las cajas de ahorros. La reserva de capitalización. La reserva de nivelación de bases imponibles
Unidad 13. La compensación de bases imponibles negativas. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra
Unidad 14. La deducción por doble imposición internacional jurídica y económica
Unidad 15. Bonificaciones
Unidad 16. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Unidad 17. El pago fraccionado. Deducción de las retenciones y pagos a cuenta. La obligación de retener e ingresar a cuenta
Unidad 18. Gestión del impuesto
Índice sistemático

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